Para liquidar Ingresos Brutos por Convenio Multilateral necesitás un número por provincia: cuánto vendiste en cada jurisdicción, neto de IVA, con las notas de crédito restando. Ese total sale del libro de ventas, comprobante por comprobante. La cuenta es simple. Lo difícil es saber a qué provincia pertenece cada venta.
Qué es el Convenio Multilateral, en una línea
Si vendés en más de una provincia, no pagás Ingresos Brutos completo en cada una. La base imponible se reparte entre las jurisdicciones donde tenés actividad y cada provincia cobra sobre su parte. El reparto, en el régimen general, se hace con un coeficiente unificado que mezcla dos cosas: dónde vendiste y dónde tuviste gastos, medidos sobre el último ejercicio cerrado.
La liquidación se presenta en SIFERE, con una declaración mensual y una anual. El coeficiente, las alícuotas de cada provincia y las retenciones las maneja tu contador. Pero hay un insumo que sale de tu sistema de gestión y de ningún otro lado: las ventas por jurisdicción.
Qué entra en la base de cada provincia
La base imponible de Ingresos Brutos se arma con los ingresos netos de IVA. Para cada comprobante fiscal emitido en el período:
| Comprobante | Qué hace en la base |
|---|---|
| Factura A, B o C | Suma su neto gravado más lo no gravado |
| Nota de crédito | Resta, en la misma jurisdicción |
| Factura anulada con CAE | Entra, y se cancela con su nota de crédito |
| Comprobante interno, sin CAE | No entra: no es una venta fiscal |
La tercera fila es la que más se rompe. En el sistema, una factura anulada suele quedar fuera de los reportes. Pero si ya tenía CAE, para ARCA existe, y su anulación se hizo con una nota de crédito que sí aparece. Si el reporte saca la factura y deja la nota, la base de esa provincia queda más chica que la real.
El problema de verdad: a qué provincia va cada venta
Una venta se atribuye a la jurisdicción de donde proviene el ingreso. En el mostrador, si el cliente se lleva la mercadería, suele ser la provincia del local. En una venta a distancia, en general, es la del comprador. Tu contador te va a decir el criterio exacto para tu caso. El tema es que, para aplicarlo, el dato tiene que existir en cada comprobante.
Y ahí aparecen los huecos:
- Ventas por Mercado Libre. El comprador tiene una dirección de envío y otra de facturación. No siempre son la misma provincia.
- Clientes con la ficha incompleta. Un cliente de cuenta corriente cargado hace años, con CUIT pero sin domicilio.
- Consumidor final. No tiene ficha. La venta queda en la provincia de la sucursal que la hizo.
- Provincias escritas de cualquier forma. "Capital Federal", "CABA", "C.A.B.A.", "Ciudad Autónoma de Buenos Aires". Para el Convenio son una sola: el código 901.
Armar esto a mano desde un Excel exportado es justamente lo que lleva horas cada mes.
Cómo lo resuelve PymeInteligente
En Reportes hay uno dedicado: Ingresos Brutos — Convenio Multilateral. Elegís el rango de fechas y las sucursales, y te devuelve la base imponible por jurisdicción, con los códigos 901 a 924 del Convenio.
Para decidir la provincia de cada comprobante sigue un orden fijo:
- Venta de Mercado Libre: la provincia de envío. Si no está, la de facturación. Si tampoco, la de la ficha del cliente.
- Venta de mostrador: la dirección de entrega cargada en la venta. Si no hay, la ficha del cliente.
- Si no aparece en ningún lado: la provincia de la sucursal.
El último paso tiene una diferencia que importa. Si la venta fue a consumidor final, usar la sucursal es lo esperado. Si fue a un cliente con ficha y la ficha no tiene provincia, el comprobante va a una lista aparte, "A revisar", con el motivo. No lo esconde en el total: te avisa que ese dato hay que completarlo.
Cada fila dice además de dónde salió la provincia: envío de Mercado Libre, dirección de entrega, ficha del cliente o sucursal. Así tu contador puede auditar el criterio sin preguntarte venta por venta.
Por línea de negocio, no sólo por provincia
Algunas provincias aplican alícuotas distintas según la actividad. Por eso el reporte separa la base, dentro de cada jurisdicción, por línea de negocio. En una concesionaria de motos, por ejemplo: unidades, repuestos, accesorios, indumentaria y services de taller.
Si un ítem no encaja en ninguna línea, va a "Otros (revisar)". Mejor que lo veas antes de presentar que después.
El Excel que recibe tu contador
El reporte se descarga en un Excel de tres hojas:
- Resumen Convenio: una fila por jurisdicción, una columna por línea de negocio, el total y el porcentaje sobre el total vendido. Las celdas son fórmulas sobre el detalle, así que si tu contador corrige una fila, el resumen se actualiza solo.
- Detalle: comprobante por comprobante, con fecha, sucursal, tipo, punto de venta, número, cliente, canal, jurisdicción, de dónde salió la provincia, neto gravado, no gravado, base, IVA y total.
- A revisar: los comprobantes con un dato faltante, cada uno con su motivo.
Las fechas se toman en día argentino. Parece un detalle, pero una venta emitida la noche del último día del mes no puede caer en el mes siguiente.
Cómo controlar que el número está bien
Antes de mandarlo, cruzalo contra el Portal IVA de ARCA para el mismo período. La cantidad de comprobantes y el neto total tienen que coincidir. Si no coinciden, las diferencias más comunes son tres:
- Facturas anuladas con CAE que quedaron afuera.
- Comprobantes del último día del mes que cayeron en el mes siguiente por la hora.
- Puntos de venta que facturan desde otro sistema y no pasan por el tuyo.
Las dos primeras las corrige el reporte. La tercera no la puede ver nadie más que vos: si facturás por fuera, esas ventas también tienen provincia.
Si vendés por Mercado Libre y por mostrador, en varias provincias, este número lo vas a necesitar todos los meses. Mirá cómo funciona la facturación electrónica con ARCA en el sistema y el resto de los reportes comerciales, o escribinos y te lo mostramos con tus propios comprobantes.